La Legge di Bilancio 2025 introduce importanti modifiche alla disciplina fiscale delle mance percepite dai lavoratori del settore turistico e della ristorazione. Le novità riguardano principalmente l’innalzamento della soglia reddituale per l’accesso al regime agevolato e l’incremento della percentuale di franchigia applicabile. Vediamo nel dettaglio cosa cambia e quali sono gli effetti pratici per lavoratori e datori di lavoro.
Nuova soglia di reddito per l’accesso al regime agevolato
Dal 1° gennaio 2025, potranno beneficiare della tassazione agevolata al 5% sulle mance tutti i lavoratori dipendenti del settore turistico-alberghiero e della ristorazione con un reddito annuo non superiore a 75.000 euro.
In precedenza, il limite era fissato a 50.000 euro. Questo ampliamento della platea dei beneficiari consente a un numero maggiore di lavoratori di usufruire di una tassazione ridotta, rendendo il regime sostitutivo più vantaggioso rispetto all’ordinaria tassazione Irpef.
Aumento della franchigia per la tassazione sostitutiva
Un’ulteriore modifica riguarda la percentuale di mance che possono essere tassate con l’aliquota agevolata del 5%. Dal 2025, tale limite passa dal 25% al 30% del reddito percepito dal lavoratore nell’anno di riferimento. Ciò significa che una quota maggiore delle mance ricevute sarà soggetta alla tassazione sostitutiva, mentre l’eventuale eccedenza continuerà a essere assoggettata all’ordinaria imposizione fiscale e ai contributi previdenziali.
Effetti pratici e obblighi per il datore di lavoro
I datori di lavoro dovranno continuare a trattenere l’imposta sostitutiva sulle mance percepite e versarla all’Agenzia delle Entrate, verificando il rispetto della soglia reddituale dei dipendenti. Inoltre, nella certificazione unica (CU) dovranno essere distintamente indicate le mance assoggettate a imposta sostitutiva e quelle tassate con il regime ordinario. In caso di superamento del limite del 30%, la parte eccedente sarà soggetta a tassazione ordinaria e concorrerà al calcolo dei contributi INPS e del trattamento di fine rapporto (TFR).
Conclusione
Le nuove disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 rendono il regime fiscale delle mance più inclusivo e vantaggioso per i lavoratori del settore turistico. L’aumento della soglia di reddito e della percentuale di franchigia consente un maggiore accesso alla tassazione agevolata, con benefici sia per i dipendenti sia per le aziende. Tuttavia, resta fondamentale per i datori di lavoro rispettare gli adempimenti previsti per garantire la corretta applicazione delle nuove regole.